Comment gérer efficacement vos dettes fournisseurs ?

Les dettes fournisseurs : qu’est-ce que c’est ?

Les dettes fournisseurs sont les montants dus par une entreprise pour les biens ou services qu'elle a achetés mais pas encore payés. Ce sont des passifs courants et font partie intégrante de la gestion de la trésorerie d'une société. 

Un exemple de dette fournisseur

Prenons deux entreprises : HydraTech, un fabricant de bouteilles réutilisables, et CleanWater, un fournisseur de filtres à eau : 

• Le 3 mars, CleanWater livre une commande de filtres à HydraTech, qui les reçoit et les inspecte pour qualité.

• CleanWater envoie la facture de 10 000 € le 5 mars avec un délai de paiement de 30 jours, créant ainsi une dette fournisseur du même montant pour HydraTech.

• Respectant les termes, HydraTech procède au paiement le 4 avril, soldant la dette.

Comment comptabiliser les dettes fournisseurs ?

Où se trouvent les dettes fournisseurs dans le bilan comptable ?

Dans le bilan comptable, les dettes fournisseurs sont inscrites au passif, dans les dettes à court terme, car elles sont généralement réglées dans l'année suivant leur émission. 

Elles sont enregistrées dans le compte 401 “Fournisseurs" et peuvent être détaillées en fonction de leur échéance.

Comment savoir si une entreprise est fortement endettée : le ratio de rotation des comptes fournisseurs

Pour évaluer l'endettement relatif aux fournisseurs, on utilise le ratio dettes fournisseurs sur achats : il s’agit du ratio de rotation des comptes fournisseurs.

Ratio dettes fournisseurs sur achats = Dettes fournisseurs / Total des achats x 100

Pour illustrer, prenons une entreprise qui présente des dettes fournisseurs de 50 000 € (moyenne sur l’année) pour un total d'achats de 200 000 € sur l'année. Le ratio serait alors de  50 000 / 200 000 x 100 = 25%.

• Un ratio inférieur à 10 % est souvent considéré comme faible, indiquant que l'entreprise paie ses fournisseurs rapidement ou négocie des conditions de paiement avantageuses.

• Un ratio entre 10 % et 50 % peut être considéré comme normal dans de nombreux secteurs d'activité.

• Un ratio supérieur à 50 % peut être interprété comme élevé et pourrait signifier que l'entreprise repose fortement sur le crédit fournisseur pour financer ses opérations, ce qui peut être un signe de tensions sur la trésorerie.

Il est essentiel de comparer ce ratio avec ceux typiques du secteur d'activité concerné, car ils peuvent varier significativement d'un secteur à l'autre.

L’impact des dettes fournisseurs sur la trésorerie de l’entreprise

Les dettes fournisseurs ont un effet significatif sur la trésorerie d'une entreprise, influençant directement le Besoin en Fonds de Roulement (BFR).

Impact sur le BFR

Le BFR représente les fonds nécessaires pour couvrir le cycle d'exploitation de l'entreprise. Retarder le paiement des fournisseurs peut réduire temporairement le BFR, offrant ainsi une forme de financement gratuit et augmentant la trésorerie à court terme.

Payer immédiatement à l'émission de la facture augmente le BFR, ce qui nécessite des ressources financières supplémentaires.

Délai de paiement légal - La loi LME

La loi de Modernisation de l'Économie (LME) en France encadre les délais de paiement entre les entreprises, fixant un plafond à 60 jours à compter de la date d'émission de la facture ou à 45 jours fin de mois. Si le contrat commercial ne stipule aucun délai de paiement, alors c’est le délai légal standard de 30 jours qui est applicable.

Le rôle de Hero dans la gestion du BFR

Hero propose une solution de financement qui permet aux entreprises d'optimiser leur BFR. Avec une solution de factoring inversé, Hero aide les entreprises à payer leurs fournisseurs en temps voulu, tout en leur permettant de conserver leur trésorerie.

Comment financer ses dettes fournisseurs ?

Financer les dettes fournisseurs est essentiel pour une saine gestion de trésorerie :

• Affacturage inversé avec Hero

Hero offre une solution d'affacturage inversé, permettant de régler les fournisseurs tout en conservant une trésorerie flexible.

C'est un levier pour optimiser son BFR sans dégrader la relation avec les fournisseurs.

• Crédit bancaire de trésorerie

Un crédit de trésorerie est une option rapide pour gérer les écarts de liquidité, adapté pour des besoins ponctuels. C’est par ailleurs le type de crédit le plus difficile à obtenir pour les PME, d’après la Fédération Bancaire Française.

• Autres sources de financement

En cas de besoin, les entreprises peuvent également se tourner vers d'autres sources de financement telles que les levées de fonds, le Revenue-Based Financing (RBF), ou encore les crédits d'impôt recherche pour les entreprises innovantes.

Pourquoi les dettes fournisseurs sont des ressources financières ?

La dette fournisseur est une ressource puisque l’entreprise peut utiliser la trésorerie tant que la dette n’est pas soldée.

Les dettes fournisseurs peuvent être stratégiquement utilisées comme des ressources financières temporaires. Elles permettent d'étendre la trésorerie disponible sans recourir à un prêt externe.

Les risques liés aux dettes fournisseurs

Cette pratique doit être maniée avec précaution pour ne pas nuire à la réputation de l'entreprise. Il existe des risques significatifs :

• Risque de crédibilité

Un retard excessif dans le paiement des dettes fournisseurs peut entacher la crédibilité d’une entreprise, affectant ainsi sa capacité à négocier de bonnes relations commerciales à l'avenir.

• Coût d'opportunité

Un remboursement trop rapide peut être onéreux. Il convient d’équilibrer entre l’avantage de disposer d’une trésorerie plus importante et le coût d’opportunité de ce capital immobilisé.

• Risques juridiques

Un non-respect des échéances de paiement peut conduire à des litiges et même, dans des cas extrêmes, à des procédures de liquidation judiciaire à l'encontre de l'entreprise débitrice.

Gérer les dettes fournisseurs avec sagesse est crucial pour maintenir une bonne santé financière et des relations solides avec ses partenaires commerciaux. Des outils tels que ceux proposés par Hero peuvent aider les entreprises à optimiser cette gestion.

Quels sont les types de dettes d’une entreprise ?

Les dettes d'une entreprise peuvent être regroupées selon leur nature et leur échéance.

Par nature comptable

• Dettes financières : prêts bancaires, émissions d'obligations, découverts, etc.

• Dettes non financières : dettes fournisseurs, fiscales, salariales, sociales, etc.

Par durée

• Court terme : généralement dûes dans les 12 mois suivants la clôture de l'exercice.

• Long terme : échéances au-delà de 12 mois.

Par type

• Dettes commerciales : montants dus aux fournisseurs pour les achats de biens et services.

• Dettes fiscales et sociales : impôts et cotisations sociales à régler.

• Dettes obligataires : remboursements dus aux porteurs d'obligations.

• Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit : incluent les facilités de découvert et les prêts contractés.

Chaque type de dette a des implications différentes sur la gestion financière et doit être suivi avec précision pour une santé financière optimale.

Pour assurer une croissance durable, il est crucial de gérer avec prudence ses ressources financières. Une surveillance rigoureuse de vos dettes fournisseurs influe directement sur la solvabilité de votre entreprise. N’hésitez pas à prendre rendez-vous avec l’un de nos experts Hero pour en discuter.

Questions fréquentes

Comment solder une dette fournisseur ?

Solder une dette fournisseur nécessite de régler le montant dû selon les conditions de paiement établies, souvent par virement bancaire ou chèque.

Qui rembourse les dettes d'une entreprise ?

Les dettes d’une entreprise sont remboursées par l’entreprise elle-même à partir de ses flux de trésorerie ou via des financements extérieurs.

Faut-il comptabiliser ses dettes en TTC ou en HT ?

Les dettes doivent être comptabilisées en TTC, car c'est le montant total qui doit être réglé au fournisseur.

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