Fiscalidad de las cuentas a plazo para empresas

¿Qué impuesto se aplica a los intereses de las cuentas a plazo?

En interés generado por un cuenta a plazo están sujetos a una serie de impuestos y gravámenes. He aquí los principales.

Impuesto de sociedades (IS) e ingresos de cuentas a plazo

Como hemos visto con las SARL y las SAS, la interés se incluyen en el resultado fiscal y sujeto a la Impuesto de sociedades ( IS ). El tipo aplicable depende del tramo impositivo de la empresa:

• 15 % para los primeros 42.500 euros de beneficios,

• 25 % para otros importes.

Ejemplo: Si una empresa gana 10.000 euros en intereses y genera beneficios, tendrá que pagar 2 500 € en relación con el impuesto de sociedades, en función de su régimen fiscal y tramo impositivo.

Cotizaciones a la Seguridad Social sobre los intereses devengados

En cotizaciones a la seguridad social también se aplican a los intereses devengados por una cuenta a plazo. Estos gravámenes son :

• CSG : 9,2 % ,

• CRDS : 0,5 % ,

• Tasa de solidaridad : 7,5 % .

El total de las cotizaciones a la Seguridad Social asciende a 17,2 % . Estos gravámenes se aplican a intereses netos de impuestos (es decir, tras deducir el impuesto de sociedades).

Estos gravámenes se aplican a todas las empresas sujetas al impuesto sobre la renta de las personas físicas o al impuesto de sociedades cuando los intereses se contabilizan como "renta imponible". productos financieros .

2 ejemplos de tratamiento fiscal de las cuentas a plazo

He aquí dos ejemplos concretos:

SAS y SARL (sujetas al impuesto de sociedades)

Los intereses generados por una cuenta a plazo son incluidos en la base imponible de la empresa y sujeto al ritmo de la Impuesto de sociedades ( IS ) :

• 15 % para los primeros 42.500 euros (para las VSE)

• 25 % por encima de este techo.

El interés aumenta así el beneficio imponible de la empresa y puede dar lugar a mayor imposición o modificar el acceso a determinadas subvenciones públicas o exenciones fiscales, como las exenciones en zonas francas .

En resumen, no tiene nada de especial. Es simplemente un ingreso adicional para la empresa.

Microempresa (sujeta al impuesto sobre la renta de las personas físicas):

Para un microempresa o empresa individual sujetos al impuesto sobre la renta ( IR ), el interés es añadido directamente y se gravan en función del tramo impositivo del ejecutivo.

Ejemplo: Si el ejecutivo se encuentra en el tramo del 30%, los intereses tributarán al 30%.

Una vez más, es bastante sencillo. Es un ingreso adicional para el gerente.

Posibles exenciones para determinadas estructuras

Algunas estructuras pueden beneficiarse de exenciones o reducciones fiscales sobre los intereses generados por sus inversiones. cuentas a plazo .

Entre ellas figuran :

• Organizaciones sin ánimo de lucro

• Empresas innovadoras (en virtud de la JEI - Joven Empresa Innovadora)

• Cooperativas

• Empresas situadas en Zonas Francas Urbanas (ZFU), Zonas de Ayuda Regional (AFR) y Zonas de Revitalización Rural (ZRR).

Estas estructuras pueden estar exentas parcialmente o totalmente de impuesto de sociedades (IS) en ingresos financieros . Para ello, deben reinvertir los fondos en su actividad principal.

Por ejemplo, una asociación que reinvierte en acciones sociales puede estar exenta del impuesto de sociedades por los intereses percibidos.

¿Cómo declaro los ingresos de una cuenta a plazo de una empresa?

En interés generado por un cuenta a plazo deben integrarse correctamente en la contabilidad de la empresa, con obligaciones fiscales específicas.

Obligaciones contables relativas a los intereses

En interés debe integrarse en el cuenta de pérdidas y ganancias bajo el epígrafe productos financieros . En contabilidad, los intereses se registran en el cuenta 706 (ingresos financieros varios).

Contabilización de interés debe efectuarse al final de cada ejercicio, aunque aún no se hayan percibido los intereses.

Cómo incluir los ingresos en la declaración de la renta

Para declarar los ingresos generados por un cuenta a plazo para su declaración de la renta, deberá utilizar los siguientes impresos:

• Para el IS utilice el formulario 2065 .

• Para el IR Si no tiene declaración de la renta, tendrá que declarar los intereses en su declaración complementaria. 2042-C PRO .

La declaración de la renta debe presentarse en los 3 meses siguientes al final del ejercicio fiscal de la empresa.

Para los particulares, la fecha depende de su departamento, pero es en mayo.

Errores que hay que evitar al gravar las cuentas a plazo

Hay una serie de errores comunes que las empresas deben evitar si no quieren comprometer la gestión fiscal de sus ingresos generados por cuentas a plazo .

No anticipar el impacto fiscal en el flujo de caja

Olvidarse de anticipar el impacto fiscal de los intereses percibidos puede escasez de efectivo para pagar los gastos habituales de la empresa.

Es esencial tener visibilidad sobre la fiscalidad de los intereses para que no le pille por sorpresa. Hay que sopesar los pros y los contras antes de abrir una cuenta a plazo y valorar si la operación tiene verdadero sentido desde el punto de vista financiero.

Descuidar la evolución normativa

En tipo de cotización a la seguridad social o desgravación fiscal pueden cambiar cada año. Así que hay que vigilar constantemente para estar al tanto de las novedades. novedades fiscales para evitar sorpresas desagradables.

Un experto-comptable o un experto fiscal puede ayudarle a mantenerse al día de las últimas novedades fiscales.

¿Las cuentas a plazo siguen sujetas al impuesto de sociedades?

En cuentas a plazo están sujetas a impuesto de sociedades (IS) para las empresas que generan beneficios (salvo las estructuras exentas mencionadas anteriormente).

En cambio, las microempresas y las empresas individuales están sujetas al impuesto sobre la renta de las personas físicas, ya que los beneficios tributan directamente en la declaración de la renta del gerente.

¿Existen límites a la imposición de los intereses?

No hay sin techos medidas específicas para limitar la imposición de los intereses cuentas a plazo .

No obstante, algunas empresas pueden beneficiarse de desgravaciones o reducciones fiscales en función de su sector o actividad. situación geográfica (zonas urbanas libres de impuestos, por ejemplo).

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En pocas palabras, fiscalidad de una cuenta a plazo para las empresas es relativamente sencillo de entender, pero puede tener un impacto significativo en su flujo de caja.

Así que hay que planificar con antelación el impuesto de sociedades y las cotizaciones a la seguridad social para evitar sorpresas desagradables.

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