🔥 HERO recibe 11,3 millones de euros del fondo de inversión estadounidense Valar- ¡Descubre más! 🔥
🔥 HERO recibe 11,3 millones de euros del fondo de inversión estadounidense Valar- ¡Descubre más! 🔥
Consejos para calcular tus cuentas por cobrar
Temps de lecture : 4 minutes
La deuda de clientes corresponde a la suma de dinero que un cliente debe pagar a cambio de bienes o servicios suministrados a crédito. Es un activo que muchas veces representa más de una cuarta parte del balance total de una empresa. Ante el riesgo de impago y conociendo la importancia de una buena gestión del efectivo, debes saber calcular las cuentas por cobrar de tus clientes.
Sommaire
- ¿Cómo calcular las cuentas comerciales por cobrar en el balance?
- Ejemplo de cálculo de cuentas por cobrar de clientes
- Otras formas de calcular las cuentas por cobrar de sus clientes
- Cálculo de los créditos en días: periodo medio de pago (PMP)
- Realice un seguimiento de sus pagos atrasados por causa de retraso
- ¿Cómo registrar una cuenta por cobrar de un cliente?
¿Cómo calcular las cuentas comerciales por cobrar en el balance?
Para obtener el total de cuentas por cobrar de un cliente, simplemente debes sumar todas las facturas de clientes impagas, sin contar las que ya están pagas.
Ejemplo de cálculo de cuentas por cobrar de clientes
Considera el siguiente ejemplo de una empresa que emitió tres facturas en junio:
Factura n.º 1: 1.000 €, emitida el 1 de junio, con plazo de pago de 30 días.
Factura n.º 2: 2.000 €, emitida el 10 de junio, pagada el 24 de junio.
Factura n.º 3: 500 €, emitida el 20 de junio, con plazo de pago de 30 días.
Es 3 de julio, por lo que la empresa tiene 1.500 € de cuentas por cobrar de clientes (correspondientes a las facturas n.º 1 y 3), incluidos 1.000 € de mora (factura n.º 1).
Otras formas de calcular las cuentas por cobrar de sus clientes
Para ir más allá del simple seguimiento de sus facturas, varios cálculos pueden proporcionarle indicadores clave sobre el estado de las cuentas por cobrar de sus clientes.
Cálculo de los créditos en días: periodo medio de pago (PMP)
El PMP indica cuánto tiempo se tarda en promedio en cobrar los pagos después de una venta. Para calcularlo, hay que dividir el total de créditos comerciales por el total de ventas y, a continuación, multiplicarlo por el número de días del periodo:
PMP = (Total cuentas por cobrar de clientes / Volumen de negocios) x número de días del período
El ratio de tiempo de cobro
Este ratio refleja el tiempo real de cobro comparado con el tiempo teórico permitido. Este plazo está estipulado en el contrato comercial y, si no lo estuviera, se rige por el plazo legar. Compare el PMP con el periodo medio de pago contractual para ver si está cobrando más rápido o más despacio de lo esperado:
Ratio tiempo de cobro = PMP / Tiempo medio de pago contractual
La tasa de morosidad
Representa el porcentaje de facturas no pagadas a su vencimiento. Se calcula dividiendo las cuentas por cobrar vencidas por el total de cuentas por cobrar:
Tasa de morosidad = Suma de facturas vencidas / Total de cuentas por cobrar de clientes
Balance de sumas y saldos
El balance de comprobación vencido es una herramienta que detalla la antigüedad de los créditos. Clasifica las facturas por intervalos de tiempo desde su fecha de vencimiento (30 días, 60 días, etc.). Cuanto más antiguo es el crédito, mayor es el riesgo de impago. He aquí un ejemplo de balance de sumas y saldos:
| Cliente | Cuentas por cobrar dentro de 30 días | Cuentas por cobrar entre 30 y 60 días | Cuentas por cobrar a más de 60 días |
|---|---|---|---|
| Cliente 1 | 10.000 € | 0 € | 0 € |
| Cliente 2 | 5.000 € | 1.000 € | 0 € |
| Cliente 3 | 3.000 € | 4.000 € | 7.000 € |
La previsión del flujo de caja
Este cuadro pronostica flujos de efectivo futuros basado en las fechas de vencimiento de las facturas y el comportamiento histórico de pago del cliente.
Ayuda a planificar necesidades de financiación o inversiones y a evitar un desbalance en el flujo de caja. A continuación, mostramos un ejemplo simplificado de una previsión de recaudación para el primer trimestre del año:
| Enero | Febrero | Marzo | |
|---|---|---|---|
| Total de ingresos en efectivo | 30.000 € | 50.000 € | 50.000 € |
| Desembolsos totales | 40.000 € | 20.000 € | 20.000 € |
| Saldo en efectivo | 10.000 € | 40.000 € | 70.000 € |
Cálculo del deterioro del valor de los créditos comerciales
Para las deudas en riesgo de no recuperación, se debe estimar el deterioro de las mismas. El cálculo se realiza multiplicando cada deuda por una tasa estimada de no recuperación. Esto se basa en:
Historial del cliente
Su perfil
Los últimos acontecimientos (reorganización o liquidación judicial, por ejemplo)
El deterioro se calcula para cada crédito individual del siguiente modo:
Deterioro de crédito = Importe del crédito x (1 - Probabilidad de no recuperación)
Realice un seguimiento de sus pagos atrasados por causa de retraso
Dos tercios de los empresarios se enfrentan regularmente a retrasos en los pagos, lo que pone en peligro la actividad del 10% de ellos.
Identificar los motivos de los retrasos en los pagos es fundamental para prevenirlos y gestionarlos. Las causas comunes incluyen:
Errores de facturación
Errores de entrega
Disputas sobre productos o servicios entregados
Los problemas de tesorería del cliente.
Falta de un proceso de recuperación efectivo
Errores en los datos bancarios
Esto le permite distinguir las dificultades financieras de sus clientes de los problemas cotidianos.
¿Cómo registrar una cuenta por cobrar de un cliente?
Para registrar una cuenta por cobrar de cliente, debe:
Emitir una factura detallada, incluyendo impuestos.
Ingrese la factura en el diario de ventas.
Registre la cuenta por cobrar en la cuenta “clientes”.
Monitorear los pagos y hacer seguimiento si es necesario.
¿Los créditos comerciales deben consignarse en el pasivo o en el activo del balance?
Los créditos comerciales deben consignarse en el activo del balance, ya que representan sumas de dinero que la empresa debe recibir de sus clientes.
¿Los créditos comerciales deben registrarse con o sin IVA?
Los créditos comerciales se contabilizan con el IVA incluido.
Para las empresas exentas de IVA o en otros casos específicos, los créditos pueden registrarse sin IVA porque no recaudan el IVA sobre sus ventas.
Con toda esta información, ya podrá realizar los cálculos más importantes para sus créditos comerciales.
Si desea optimizar y agilizar sus cobros o facilitar el pago a sus clientes, Hero le ofrece todas las soluciones que necesita. Hable hoy mismo con uno de nuestros expertos y obtenga la atención personalizada que necesita.
