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Comprendere la tassazione di un conto a termine per aziende
Temps de lecture : 4 minutes
L'investimento di liquidità in un conto di deposito a termine consente alle aziende di mettere al sicuro le proprie eccedenze di liquidità e di guadagnare interessi. Tuttavia, questo reddito è soggetto a una tassazione specifica a seconda del tipo di azienda e del suo regime fiscale. Scopriamo come funziona la tassazione di un conto a termine aziendale e quali sono i passi da compiere per dichiarare questo reddito.
Sommaire
- Quale imposta si applica agli interessi sui conti a termine?
- 2 esempi di trattamento fiscale dei conti a termine
- Possibili esenzioni per alcune strutture
- Come si dichiara il reddito di un conto a termine aziendale?
- Errori da evitare quando si tassano i conti a termine
- I conti a termine sono ancora soggetti all'imposta sulle società?
- Esistono limiti alla tassazione degli interessi?
- Scoprite il conto Hero pro, più redditizio del CAT e sicuro al 100%.
Quale imposta si applica agli interessi sui conti a termine?
Il interesse generato da un conto a termine sono soggetti a una serie di imposte e tasse. Ecco le principali.
Imposta sulle società (IS) e redditi da conti a termine
Come abbiamo visto per le SARL e le SAS, la interesse sono inclusi nel risultato fiscale e soggetto alla Imposta sulle società ( IS ). L'aliquota applicabile dipende dallo scaglione fiscale dell'azienda:
15 % per i primi 42.500 euro di utili,
25 % per altri importi.
Esempio: se un'azienda guadagna 10.000 euro di interessi e genera un profitto, dovrà pagare 2 500 € in relazione all'imposta sulle società, a seconda del regime fiscale e dello scaglione di appartenenza.
Contributi previdenziali sugli interessi maturati
Il contributi previdenziali si applicano anche agli interessi maturati su un conto a termine. Questi prelievi sono :
CSG : 9,2 % ,
CRDS : 0,5 % ,
Prelievo di solidarietà : 7,5 % .
I contributi previdenziali totali sono 17,2 % . Questi prelievi si applicano a interessi al netto delle imposte (cioè al netto dell'imposta sulle società).
Questi prelievi si applicano a tutte le società soggette all'imposta sul reddito delle persone fisiche o all'imposta sulle società quando gli interessi sono contabilizzati come "reddito imponibile". prodotti finanziari .
2 esempi di trattamento fiscale dei conti a termine
Ecco 2 esempi concreti:
SAS e SARL (soggette all'imposta sulle società)
Gli interessi generati da un conto a termine sono incluso nel reddito imponibile dell'azienda e soggetto al tasso del Imposta sulle società ( IS ) :
15 % per i primi 42.500 euro (per gli ESV)
25 % al di sopra di questo soffitto.
L'interesse aumenta quindi la utile imponibile dell'azienda e può portare a tassazione più elevata o modificare l'accesso ad alcuni aiuti pubblici o esenzioni fiscali, come ad esempio le esenzioni in zone franche .
In breve, non c'è nulla di speciale. Si tratta semplicemente di un reddito aggiuntivo per l'azienda.
Microimpresa (soggetta all'imposta sul reddito delle persone fisiche):
Per un microimpresa o ditta individuale soggetti all'imposta sul reddito ( IR ), l'interesse è aggiunto direttamente e sono tassati in base allo scaglione fiscale del dirigente.
Esempio: se il dirigente si trova nella fascia del 30%, gli interessi saranno tassati al 30%.
Ancora una volta, è abbastanza semplice. Si tratta di un reddito aggiuntivo per il gestore.
Possibili esenzioni per alcune strutture
Alcune strutture possono beneficiare di esenzioni o riduzioni fiscali sugli interessi generati dai loro investimenti. conti a termine .
Questi includono :
Organizzazioni non profit
Startup innovative (ai sensi del JEI - Giovane azienda innovativa)
Cooperative
Aziende situate in Zone franche urbane (ZFU), Zone di aiuto regionale (AFR) e Zone di rivitalizzazione rurale (ZRR).
Queste strutture possono essere esenti parzialmente o totalmente da imposta sulle società (IS) su reddito finanziario . Per farlo, devono reinvestire i fondi nel loro core business.
Ad esempio, un'associazione che reinveste in azioni sociali può essere esente dall'imposta sulle società per gli interessi ricevuti.
Come si dichiara il reddito di un conto a termine aziendale?
Il interesse generato da un conto a termine devono essere correttamente integrati nella contabilità dell'azienda, con specifici obblighi fiscali.
Obblighi contabili relativi agli interessi
Il interesse deve essere integrato nel conto economico sotto la voce prodotti finanziari . In contabilità, gli interessi sono registrati nel conto 706 (proventi finanziari diversi).
Contabilità per interesse deve essere effettuata ad ogni fine anno, anche se gli interessi non sono ancora stati percepiti.
Come includere il reddito nella dichiarazione dei redditi
Per dichiarare il reddito generato da un conto a termine per la dichiarazione dei redditi, è necessario utilizzare i seguenti moduli:
Per il IR Se non si dispone di una dichiarazione dei redditi, gli interessi dovranno essere indicati nella dichiarazione dei redditi integrativa. 2042-C PRO .
La dichiarazione dei redditi deve essere presentata entro 3 mesi dalla fine dell'anno fiscale della società.
Per i singoli, la data dipende dal dipartimento di appartenenza, ma è comunque a maggio.
Errori da evitare quando si tassano i conti a termine
Ci sono una serie di errori comuni che le aziende devono evitare per non compromettere la gestione fiscale dei loro redditi generati da conti a termine .
Non prevedere l'impatto fiscale sul flusso di cassa
Dimenticando di anticipare il impatto fiscale dell'interesse ricevuto può portare ad un carenza di contanti per pagare le spese abituali dell'azienda.
È essenziale avere visibilità sul tassazione degli interessi per non essere colti di sorpresa. Prima di aprire un conto a termine è necessario soppesare i pro e i contro e valutare se l'operazione ha davvero senso dal punto di vista finanziario.
Trascurare gli sviluppi normativi
Il aliquota dei contributi previdenziali o sgravi fiscali possono cambiare ogni anno. È quindi necessario tenere costantemente sotto controllo i nuovi sviluppi. sviluppi fiscali per evitare spiacevoli sorprese.
Un esperto-competente o un esperto fiscale può aiutarvi a tenervi aggiornati sulle ultime novità fiscali.
I conti a termine sono ancora soggetti all'imposta sulle società?
Il conti a termine sono soggetti a imposta sulle società (IS) per le società che generano un profitto (ad eccezione delle strutture esenti di cui sopra).
D'altra parte, le microimprese e le imprese individuali sono soggette all'imposta sul reddito delle persone fisiche, in quanto gli utili sono tassati direttamente nella dichiarazione dei redditi del gestore.
Esistono limiti alla tassazione degli interessi?
Non c'è nessun soffitto misure specifiche per limitare la tassazione degli interessi conti a termine .
Tuttavia, alcune aziende possono beneficiare di sgravi o riduzioni fiscali a seconda del settore o dell'attività svolta. posizione geografica (zone urbane esenti da imposte, ad esempio).
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In poche parole, tassazione di un conto a termine per le imprese è relativamente semplice da capire, ma può avere un impatto significativo sul flusso di cassa.
È quindi necessario pianificare in anticipo l'imposta sulle società e i contributi previdenziali per evitare brutte sorprese.
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