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Metodo di calcolo del credito verso i clienti
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Un credito verso i clienti è una somma di denaro dovuta da un cliente per beni o servizi forniti a credito. È una voce dell’attivo che spesso rappresenta più di un quarto del totale del bilancio. Dato il rischio di mancato pagamento e l'importanza di una buona gestione della liquidità, è necessario sapere come calcolare i vostri crediti clienti.
Sommaire
Come si calcolano i crediti commerciali nel bilancio?
Per ottenere il totale dei crediti clienti, è sufficiente sommare tutte le fatture dei clienti non pagate. Non includete le fatture che sono state pagate.
Esempio di calcolo dei crediti verso i clienti
Prendiamo il seguente esempio: avete emesso tre fatture nel mese di giugno.
Fattura n. 1: 1.000 euro, emessa il 1° giugno, con scadenza di pagamento a 30 giorni.
Fattura n. 2: 2.000 euro, emessa il 10 giugno e pagata il 24 giugno.
Fattura n. 3: 500 euro, emessa il 20 giugno, con scadenza di pagamento a 30 giorni.
È il 3 luglio. Avete quindi 1.500 euro di crediti clienti (fatture 1 e 3), di cui 1.000 euro scaduti (fattura 1).
Altri calcoli per analizzare i vostri crediti clienti
Per andare oltre il semplice monitoraggio delle fatture, esistono una serie di calcoli che possono fornire indicatori chiave dello stato di salute dei vostri crediti clienti.
Calcolo dei crediti in giorni: Days Sales Outstanding (DSO)
Il DSO (Days Sales Outstanding) indica il tempo necessario per incassare i crediti clienti in giorni dopo una vendita. Per calcolarlo, dividere il totale dei crediti clienti per il totale delle vendite, quindi moltiplicare per il numero di giorni del periodo:
DSO = (Crediti commerciali totali / Vendite) x numero di giorni nel periodo
Rapporto del tempo di incasso
Questo indice riflette il tempo effettivo di incasso rispetto al tempo teorico consentito. Questo periodo è stabilito nel vostro contratto commerciale o è pari al periodo legale di 30 giorni. Confrontate il DSO con il periodo medio di pagamento previsto dal contratto per capire se incassate più rapidamente o più lentamente del previsto:
Rapporto del tempo di incasso = DSO / Periodo medio di pagamento contrattuale
Tasso di ritardo nei pagamenti (tasso scaduti)
Rappresenta la percentuale di fatture non pagate entro la data di scadenza. Si calcola dividendo i crediti scaduti per i crediti totali:
Tasso scaduti = Somma delle fatture scadute / Totale crediti commerciali
Lo scadenzario clienti
Lo scadenzario clienti è uno strumento che illustra in dettaglio l'età dei crediti. Classifica le fatture in base all'intervallo di tempo dalla data di scadenza (30 giorni, 60 giorni, ecc.). Più vecchio è il credito, più alto è il rischio di mancato pagamento. Ecco un esempio di scadenzario:
| Clienti | Crediti a meno di 30 giorni | Crediti tra 30 e 60 giorni | Crediti oltre i 60 giorni |
|---|---|---|---|
| Cliente 1 | 10 000 € | 0 € | 0 € |
| Cliente 2 | 5 000 € | 1 000 € | 0 € |
| Cliente 3 | 3 000 € | 4 000 € | 7 000 € |
Questa tabella prevede i flussi di cassa futuri in base alle date di scadenza delle fatture e al comportamento storico di pagamento dei clienti. Aiuta a pianificare il fabbisogno finanziario o gli investimenti. Può aiutarvi a evitare un deficit di cassa. Ecco un esempio semplificato di previsione dei flussi di cassa per il 1° trimestre dell'anno:
| gennaio | febbraio | marzo | |
|---|---|---|---|
| Totale incassi | 30 000 € | 50 000 € | 50 000 € |
| Totale spese | 40 000 € | 20 000 € | 20 000 € |
| Saldo di cassa | 10 000 € | 40 000 € | 70 000 € |
Calcolo della svalutazione dei crediti clienti
Per i crediti a rischio di mancata riscossione, è necessario stimare una svalutazione. Questa viene calcolata moltiplicando ogni credito per un tasso di mancato recupero stimato. Tale stima si basa su
· Storico del cliente
· Profilo del cliente
· Eventi recenti (amministrazione controllata o liquidazione, ad esempio).
La svalutazione viene calcolata per ogni singolo credito come segue:
Svalutazione del credito = Importo del credito x (1 - Probabilità di mancata riscossione)
Tracciare i ritardi dei pagamenti in base alla causa del ritardo
Due terzi degli imprenditori si trovano regolarmente ad affrontare problemi di ritardi nei pagamenti e il 10% di essi vede la propria attività compromessa.
Identificare i motivi dei ritardi di pagamento è essenziale per prevenirli e gestirli. Le cause più comuni includono
Errori di fatturazione
Errori di consegna
Controversie su prodotti o servizi forniti
Problemi di flusso di cassa dei clienti
Mancanza di un processo di sollecito efficace
Errori nelle coordinate bancarie
Questo vi permette di distinguere tra le difficoltà finanziarie dei vostri clienti e i problemi quotidiani.
Come si registra un credito commerciale?
Per registrare un credito commerciale, è necessario:
Emettere una fattura dettagliata comprensiva di IVA.
Registrare la fattura nel giornale delle vendite.
Registrare il credito nel conto "Clienti”.
Monitorare i pagamenti e, se necessario, sollecitate.
I crediti clienti devono essere registrati nel passivo o nell'attivo del bilancio?
I crediti commerciali devono essere iscritti nell'attivo del bilancio, in quanto rappresentano somme di denaro che l'azienda deve ricevere dai propri clienti.
In quali conti vengono registrati i crediti commerciali?
I crediti clienti sono registrati, insieme ad altri crediti: in particolare nel conto "Crediti clienti".
I crediti commerciali devono essere registrati al lordo o al netto dell'IVA?
I crediti commerciali sono registrati in contabilità al lordo dell'IVA.
Per le aziende esenti da IVA o in altri casi specifici, i crediti possono essere registrati al netto dell'IVA perché non riscuotono l'IVA sulle loro vendite.
Con tutte queste informazioni, sarete in grado di effettuare i calcoli più importanti per i vostri crediti commerciali.
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