E-Invoicing und E-Reporting: alles verstehen

E-Invoicing und E-Reporting: Definition

Le E-Invoicing und der e-Reporting sind zwei Vorzeigeeinrichtungen des Projekts zur elektronischen Rechnungsstellung in Frankreich. Auch wenn sie häufig miteinander in Verbindung gebracht werden, decken sie unterschiedliche Anwendungsfälle ab.

Die elektronische Rechnungsstellung

Le E-Invoicing (oder elektronische Rechnungsstellung) besteht darin elektronische Rechnungen ausstellen, übermitteln und empfangen im strukturierten Format (Factur-X, UBL, CII). Diese Verpflichtung betrifft die inländische B2B-Transaktionen Das heißt, der Austausch zwischen französische Unternehmen, die mehrwertsteuerpflichtig sind .

Das Ziel ist es, die Nachvollziehbarkeit von Rechnungen von die buchhalterische Behandlung vereinfachen und von den Kampf gegen den Mehrwertsteuerbetrug verstärken .

Beispiel: Ein französisches Unternehmen, das eine Dienstleistung an ein anderes französisches Unternehmen verkauft, muss seine Rechnung über eine PDP zugelassen oder über das Öffentliches Portal für die Rechnungsstellung .

Le e-reporting

Le e-Reporting gilt für Transaktionen, die nicht von E-Invoicing betroffen sind , wie :

• Verkäufe an Privatpersonen (B2C) ;

• Die internationale Geschäfte ;

• Einige nicht umsatzsteuerpflichtige Umsätze .

In diesen Fällen müssen die Unternehmen Steuerdaten übermitteln an die Verwaltung (Beträge, eingenommene Mehrwertsteuer usw.) in regelmäßigen Abständen. Dadurch kann der Staat die Aktivität verfolgen und von die Flüsse kontrollieren die nicht über den elektronischen Rechnungsweg laufen.

Beispiel: Ein Einzelhandelsunternehmen muss eine Zusammenfassung seiner B2C-Verkäufe über das E-Reporting versenden.

Welche Unterschiede gibt es zwischen E-Invoicing und E-Reporting?

Le E-Invoicing und der e-Reporting sind zwei sich ergänzende Einrichtungen, die jedoch nicht auf dieselben Arten von Transaktionen anwendbar sind. Hier erfahren Sie, wie Sie sie unterscheiden können.

Was E-Invoicing abdeckt

Le E-Invoicing betrifft ausschließlich inländische B2B-Transaktionen , d. h. :

• Von Verkäufe oder Dienstleistungen auf in Frankreich ansässige Unternehmen ;

• Alle umsatzsteuerpflichtige Unternehmen Die meisten Schülerinnen und Schüler können unabhängig von ihrer Größe in der Schule arbeiten.

In diesem Fall müssen die Rechnungen gesendet, weitergeleitet und empfangen in einem strukturierten elektronischen Format (Factur-X, UBL, CII).

Sie werden zwangsläufig über eine Partner Dematerialisation Platform (PDP) oder durch den Öffentliches Rechnungsportal (PPF) Je nach Organisation des Unternehmens.

Das Ziel ist es die vollständige Rückverfolgbarkeit der Rechnungen gewährleisten Die Umsatzsteuererklärung und Betrug reduzieren .

Was E-Reporting abdeckt

Le e-Reporting betrifft alle Transaktionen, die nicht unter E-Invoicing fallen einschließlich :

• Verkäufe B2C (an Privatpersonen) ;

• Die Exporte und innergemeinschaftliche Transaktionen ;

• Die von der Mehrwertsteuer befreite Leistungen Sie können auch unter bestimmten Regelungen arbeiten.

Diese Operationen erfordern Daten an die Steuerbehörden übermitteln (Betrag ohne MwSt., MwSt., Art der Transaktion). Aber im Gegensatz zu E-Invoicing, keine elektronischen Rechnungen ausgetauscht werden in diesem Prozess.

Das Ziel ist dem Staat einen vollständigen Überblick über alle Handelsströme zu verschaffen Dies gilt auch für solche, die nicht in den Bereich des E-Invoicing fallen.

Warum existieren beide nebeneinander?

Le E-Invoicing und der e-Reporting sind komplementär :

• Le E-Invoicing zielt darauf ab Automaten und zuverlässig machen den Austausch von nationalen B2B-Rechnungen ;

• Le e-Reporting garantiert der Verwaltung eine Transparenz bei anderen Arten von Transaktionen Die meisten Menschen, die sich mit dem Thema beschäftigen, sind in der Lage, sich mit anderen Menschen auszutauschen, wie z. B. B2C-Verkäufe oder internationaler Handel.

Durch die Kombination dieser beiden Regelungen ermöglicht die Reform eine fast vollständige steuerliche Abdeckung der Handelsströme Sie können die Daten in einer Datenbank speichern, um das Betrugsrisiko zu verringern und die Nachverfolgung von Umsatzsteuererklärungen zu vereinfachen.

Wer ist von diesen Verpflichtungen betroffen?

Die Reform des E-Invoicing und des e-Reporting betrifft die große Mehrheit der französische Unternehmen, die mehrwertsteuerpflichtig sind . Das Ausmaß der Verpflichtung variiert je nach Unternehmensgröße , Ton Mehrwertsteuersystem und seine geographische Lage .

Unternehmen, die mehrwertsteuerpflichtig sind: ein nach Größe gestaffelter Zeitplan

Alle umsatzsteuerpflichtige Unternehmen in Frankreich sind davon betroffen. Allerdings ist der Verpflichtungskalender für die Ausstellung und den Empfang elektronischer Rechnungen ist progressif :

• Große Unternehmen (mehr als 5.000 Beschäftigte oder 1,5 Mrd. € Umsatz) → Verpflichtung zur Empfang und Sendung unter 1. September 2026 .

• Mittelgroße Unternehmen (Middle-sized Enterprises, MSE) →. Verpflichtung zu Empfang am 1. September 2026 , Ausgabe am 1. September 2027 .

• KMU und Kleinstunternehmen →. Verpflichtung zu Empfang am 1. September 2026 , Ausgabe am 1. September 2027 für KMU und am 1. September 2028 für TPEs.

Der Fall von Kleinst- und Kleinunternehmen: Erleichterte oder nicht erleichterte Verpflichtungen je nach Umsatzsteuer

Die Kleinstunternehmen und TPE :

• Für umsatzsteuerpflichtige Strukturen : Sie sind vorgelegt zu den Verpflichtungen von E-Invoicing und e-Reporting Die Kommission hat die Möglichkeit, die Arbeit der Mitarbeiter nach demselben Zeitplan wie die anderer Unternehmen zu erledigen. Empfang ist ab 2026 obligatorisch und die Pflichtemission im Jahr 2028 .

• Für Strukturen mit Umsatzsteuerbefreiung : Keine Verpflichtung zur Ausgabe oder Entgegennahme von elektronische Rechnungen solange sie keine Rechnungen stellen nicht die Mehrwertsteuer . Einige Daten müssen jedoch übermittelt werden über e-Reporting wenn sie B2C-Verkäufe oder Verkäufe ins Ausland tätigen.

Sind ausländische Unternehmen betroffen?

Die ausländische Unternehmen sind betroffen nur, wenn sie eine feste Niederlassung in Frankreich haben :

• Wenn dies der Fall ist, müssen sie die französischen Regeln für elektronische Rechnungsstellung und von e-Reporting Sie sind ebenso wie die nationalen Unternehmen ein Teil der Gesellschaft.

• Wenn sie keine feste Niederlassung haben Sie sind nicht betroffen von der französischen Regelung betroffen sind, aber in ihrem Herkunftsland möglicherweise ähnlichen Regeln unterliegen.

Welcher Zeitplan für E-Invoicing und E-Reporting?

Le E-Invoicing und der e-Reporting folgen einem progressiver Zeitplan von der Steuerbehörde festgelegt.

Das Datum der Empfang Die Einführung der elektronischen Rechnungsstellung ist für alle Unternehmen gleich, aber das Datum, an dem die elektronische Rechnungsstellung in Kraft tritt, ist für alle Unternehmen gleich. Sendung variiert je nach ihrer Größe.

Verbindliche Abnahme: September 2026

Ab dem 1. September 2026 , alle Unternehmen, die mehrwertsteuerpflichtig sind müssen in der Lage sein elektronische Rechnungen empfangen unabhängig von ihrer Status oder ihren Umsatz .

Das bedeutet, dass sie :

• Verfügen Sie über eine Empfangsplattform (PDP oder PPF, je nachdem, was zutrifft).

• In der Lage sein, die Formate für elektronische Rechnungen gefordert (Factur-X, UBL oder CII).

Die Ausgabe ist je nach Größe des Unternehmens verpflichtend

Die Pflicht zur ausstellen von elektronischen Rechnungen ist wie folgt gestaffelt:

• Große Unternehmen : 1. September 2026

• Mittelgroße Unternehmen (Middle Size Enterprises, MSE) : 1. September 2027

• KMU und Kleinstunternehmen :

  • 1. September 2027 für KMU

  • 1. September 2028 für umsatzsteuerpflichtige Kleinst- und Kleinunternehmen.

Periodizität des E-Reportings

Le e-Reporting in Bezug auf Transaktionen außerhalb des Bereichs von E-Invoicing (B2C, Exporte, Geschäfte mit Umsatzsteuerbefreiungen), folgt eine Sendefrequenz von der Verwaltung festgelegt :

• Optional umsatzsteuerpflichtige Umsätze : Übertragung am Wasser Die Daten werden fast in Echtzeit erfasst.

• Andere Operationen : Übertragung monatlich (oder vierteljährlich für einige TPEs unter bestimmten Bedingungen).

Die genaue Modalitäten hängen vom Transaktionsart und des Statut TVA des Unternehmens.

Wie kann man sich vorbereiten?

Die Verallgemeinerung des E-Invoicing und des e-Reporting erfordert echte Voraussicht. Egal, ob Sie ein Großunternehmen oder ein Kleinstunternehmen sind, es ist besser einen Vorsprung gewinnen um Blockaden im Jahr 2026 zu vermeiden.

Wählen Sie eine Plattform, die Ihren Bedürfnissen entspricht

Der Weg über eine Partner Dematerialisation Platform (PDP) zugelassene Lösung wird unerlässlich. Diese Lösungen gewährleisten die Übermittlung elektronischer Rechnungen und die Meldung von Steuerdaten .

Sie können auch den Öffentliches Rechnungsportal (PPF) Wenn sie bestätigt wird, für einfache Zwecke (Empfang und E-Reporting). Aber ohne fortgeschrittene Automatisierung In den meisten Fällen wird der PPF im Vergleich zu den PDPs begrenzt bleiben.

Ihre Rechnungssoftware aufrüsten

Ihre Software muss in der Lage sein Rechnungen in den vorgeschriebenen Formaten generieren :

• Faktur-X (PDF + strukturierte Daten)

• UBL

• CII

Wenn dies nicht der Fall ist, müssen Sie das Werkzeug wechseln oder überprüfen Sie, ob Ihr Anbieter eine Aktualisierung vor Ablauf der Frist .

Schulen Sie Ihre Teams, um Fehler zu vermeiden

Die Reform verändert die Gewohnheiten von der Buchhaltung und des Vertriebs . Es ist entscheidend, dass Ihre Teams beherrschen :

• Die zu verwendende Rechnungsformate

• La Einreichungsverfahren über eine PDP oder die PPF

• La Periodizität des E-Reportings

Dies verhindert Rechnungsabweisungen oder die Meldefehler an die Steuerbehörde.

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