Methode zur Berechnung einer Kundenschuld

Die Kundenschuld definiert sich über den Geldbetrag, den ein Kunde für auf Kredit gelieferte Waren oder Dienstleistungen schuldet. Es handelt sich um einen Vermögenswert, der oft mehr als ein Viertel der gesamten Bilanzsumme ausmacht. Da das Risiko eines Zahlungsausfalls besteht und Sie wissen, wie wichtig ein gutes Cash-Management ist, müssen Sie wissen, wie Sie Ihre Kundenforderungen berechnen.

Wie berechnet man Forderungen aus Lieferungen und Leistungen in der Bilanz?

Um die gesamten Kundenforderungen zu erhalten, summieren Sie einfach alle unbezahlten Kundenrechnungen auf. Bezahlte Rechnungen werden nicht mitgezählt.

Beispiel für die Berechnung von Kundenforderungen

Betrachten Sie das folgende Beispiel: Sie haben im Juni drei Rechnungen ausgestellt.

• Rechnung Nr. 1: 1.000 €, ausgestellt am 1. Juni, mit einer Zahlungsfrist von 30 Tagen.

• Rechnung Nr. 2: 2.000 €, ausgestellt am 10. Juni, bezahlt am 24. Juni.

• Rechnung Nr. 3: 500 €, ausgestellt am 20. Juni, mit einer Zahlungsfrist von 30 Tagen.

Es ist der 3. Juli. Also haben Sie 1.500 € Kundenforderungen (Rechnungen Nr. 1 und 3), davon 1.000 € Verzug (Rechnung Nr. 1).

Weitere Berechnungen zur Analyse Ihrer Kundenforderungen

Um über die bloße Verfolgung Ihrer Rechnungen hinauszugehen, können Ihnen verschiedene Berechnungen Schlüsselindikatoren für den Gesundheitszustand Ihrer Kundenforderungen liefern.

Forderungen in Tagen berechnen: Durchschnittliche Zahlungsfrist (DSO)

Der DSO, oder Days Sales Outstanding, gibt an, wie lange es dauert, bis die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen in Tagen eingezogen werden, die es nach einem Verkauf braucht, um die Zahlungen einzuziehen. Um ihn zu berechnen, teilen Sie den Gesamtbetrag der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen durch den Gesamtumsatz und multiplizieren ihn mit der Anzahl der Tage in der Periode:

• DSO = (Gesamt Kundenforderungen / Umsatz) x Anzahl der Tage im Zeitraum

Das Erfassungszeit-Verhältnis

Dieses Verhältnis spiegelt die tatsächliche Sammelzeit im Vergleich zur theoretisch zulässigen Zeit wider. Diese Frist ist entweder in Ihrem Handelsvertrag festgelegt oder entspricht der gesetzlichen Frist von 30 Tagen. Vergleichen Sie den DSO mit der vertraglichen durchschnittlichen Zahlungsfrist, um zu sehen, ob Sie schneller oder langsamer als erwartet einziehen:

• Inkasso Zeitverhältnis = DSO / Durchschnittliche vertragliche Zahlungsart

Die Rate verspäteter Zahlungen (Rückfälligkeitsrate)

Dies stellt den Prozentsatz der Rechnungen dar, die bei Fälligkeit nicht bezahlt wurden. Berechnen Sie diesen Wert, indem Sie die überfälligen Forderungen durch die Gesamtforderungen dividieren:

• Rückfälligkeitsrate = Summe überfälliger Rechnungen / Gesamte Kundenforderungen

Die Kunden-Gesamtbilanz

Die Kunden-Gesamtbilanz ist ein Instrument, das das Alter der Forderungen detailliert darstellt. Sie ordnet die Rechnungen nach Zeitintervallen seit ihrer Fälligkeit (30 Tage, 60 Tage usw.). Je älter eine Forderung ist, desto höher ist das Risiko, dass sie nicht bezahlt wird. Hier ein Beispiel für eine ältere Kundenbilanz:

Die Cashflow-Prognose

Dieses Bild prognostiziert zukünftige Cashflows basierend auf den Fälligkeitsdatums der Rechnungen und dem historischen Zahlungsverhalten der Kunden. Es hilft bei der Planung von Finanzierungsbedarf oder Investitionen. Es kann Ihnen helfen, einen Zahlungsausfall zu vermeiden. Hier ist ein vereinfachtes Beispiel einer Inkasso-Prognose für das 1. Quartal des Jahres:

Berechnung der Wertminderung von Kundenforderungen

Für Schulden, bei denen die Gefahr besteht, dass sie nicht mehr eingelöst werden, muss die Wertminderung geschätzt werden. Die Berechnung erfolgt durch Multiplikation jeder Schuld mit einer geschätzten Nichteinzahlungsquote. Dies basiert auf:

• Kundenhistorie

• Dessen Profil

• Neuesten Ereignisse (z. B. Sanierung oder gerichtliche Liquidation)

Die Wertminderung wird pro Einzelanspruch wie folgt berechnet:

• Wertminderung von Forderungen = Betrag der Forderung x (1 – Wahrscheinlichkeit der Nichteinbeziehung)

Verfolgen Sie Ihre verspäteten Zahlungen nach Verzögerungsursache

Für zwei Drittel der Unternehmen gehören verspätete Zahlungen zu den größten finanziellen Risiken.

Die Ermittlung der Gründe für verspätete Zahlungen ist von entscheidender Bedeutung, um diese zu verhindern und zu bewältigen. Zu den häufigsten Ursachen gehören:

• Abrechnungsfehler

• Lieferfehler

• Streitigkeiten über gelieferte Produkte oder Dienstleistungen

• Die Cashflow-Probleme des Kunden

• Mangel an wirksamen Wiederherstellungsprozess

• Fehler in den Bankdaten

So können Sie zwischen den finanziellen Schwierigkeiten Ihrer Klienten und den Problemen des Alltags unterscheiden.

Wie erfasst man eine Kundenforderung?

Um eine Kundenforderung zu registrieren, müssen Sie:

1. Eine detaillierte Rechnung inklusive Mehrwertsteuer ausstellen.

2. Geben Sie die Rechnung in das Verkaufsjournal ein.

3. Erfassen Sie die Forderung im Konto „Kunden“ (411).

4. Überwachen Sie Zahlungen und verfolgen Sie sie bei Bedarf.

Sollten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen auf der Passiv- oder Aktivseite der Bilanz erfasst werden?

Kundenforderungen müssen auf der Aktivseite der Bilanz erfasst werden, denn sie stellen Geldbeträge dar, die das Unternehmen von seinen Kunden erhalten muss.

Auf welchen Konten liegen die Kundenforderungen?

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen werden in den Konten der Klasse 4 des Allgemeinen Kontenplans zusammen mit den anderen Forderungen verbucht: genauer gesagt im Konto 411 "Forderungen aus Lieferungen und Leistungen".

Sollen Kundenforderungen inklusive Mehrwertsteuer oder ohne Mehrwertsteuer einbezogen werden?

Kundenforderungen werden inklusive Steuern buchhalterisch erfasst.

Für Unternehmen, die unter die Mehrwertsteuerbefreiung fallen (oder in anderen Sonderfällen) können Forderungen ohne Mehrwertsteuer erfasst werden, da sie auf ihre Verkäufe keine Mehrwertsteuer erheben.

Mit all diesen Elementen können Sie die wichtigsten Berechnungen für Ihre Kundenforderungen durchführen.

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